El termini de presentació de la declaració informativa anual sobre béns i drets situats a l’estranger, Model 720, corresponent a l’exercici 2017 finalitza el pròxim 2 d’abril de 2018.

---

Les persones físiques i jurídiques residents en territori espanyol, els establiments permanents en aquest territori de persones o entitats no residents i les entitats que es refereix l’article 35.4 de la LGT (herències jacents, comunitats de béns, etc.) han de subministrar a l’Administració tributària, excepte en determinats supòsits o exoneracions, la següent informació:

• INFORMACIÓ SOBRE ELS COMPTES SITUATS A L’ESTRANGER

• INFORMACIÓ SOBRE VALORS O DRETS REPRESENTATIUS DE LA PARTICIPACIÓ EN EL CAPITAL O EN ELS FONS PROPIS

• INFORMACIÓ SOBRE ELS BÉNS I DRETS IMMOBLES SITUATS A L’ESTRANGER

a) Informació sobre els comptes situats a l’estranger oberts en entitats que es dediquin al tràfic bancari o creditici de les quals siguin titulars o beneficiaris o en les quals figurin com autoritzats o d’alguna altra forma ostentin poder de disposició.

b) Informació sobre valors o drets representatius de la participació en el capital o en els fons propis de tot tipus d’entitats jurídiques, sobre valors representatius de la cessió a tercers de capitals propis, sobre valors aportats per a la seva gestió o administració a qualsevol instrument jurídic, incloent-hi fideïcomisos i “trusts” o masses patrimonials, que tot i no tenir personalitat jurídica puguin actuar en el tràfic jurídic, i sobre les accions i participacions en el capital social o fons patrimonial d’institucions d’inversió col·lectiva, dels quals siguin titulars i es trobin dipositats o situats a l’estranger, així com de les assegurances de vida o invalidesa dels quals siguin prenedors i de les rendes vitalícies o temporals de les quals siguin beneficiaris com a conseqüència del lliurament d’un capital en diners, béns mobles o immobles, contractats amb entitats establertes a l’estranger.

c) Informació sobre els béns immobles i drets sobre béns immobles de la seva titularitat situats a l’estranger.

Aquestes obligacions s’estenen als qui tinguin la consideració de titulars reals d’acord amb l’art.4.2 de la Llei 10/2010 de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme.

No hi ha l’obligació d’informar sobre cap compte quan els saldos a 31 de desembre no superin, conjuntament, els 50.000 €, i la mateixa circumstància concorri en relació amb els saldos mitjans de l’últim trimestre. Aquest límit quantitatiu també és aplicable als supòsits esmentats en l’apartat b) i c).

La presentació de la declaració en els anys successius només és obligatòria quan qualsevol dels saldos conjunts el 31 de desembre, o el saldo mitjà hagi experimentat un increment superior a 20.000 € respecte dels que van determinar la presentació de l’última declaració. Aquest límit quantitatiu també és d’aplicació als valors de l’apartat b) i c).

La normativa estableix un règim d’infraccions i sancions, amb multes pecuniàries, relacionats amb l’incompliment d’aquestes obligacions d’informació. Per exemple, la sanció mínima per la falta de presentació del model respecte a una sola de les tres obligacions d’informació seria de 10.000 €.

 

Si necessita assessorament fiscal, no dubti en posar-se en contacte amb el nostre equip 

L’equip de DSV Associats.